Сводка событий в XBRL сообществе (от 19.10.2023)

XSB присвоил Спецификации пакетов отчетности XBRL версии 1.0 статус «предлагаемой к рекомендации»

Совет по стандартам XBRL (XBRL International Standards Board, XSB) утвердил статус «предлагаемой к рекомендации» для Спецификации пакетов отчетности XBRL версии 1.0, в которую вошли улучшения, предложенные пользователями XBRL.

Спецификация пакетов отчетности устанавливает стандартную структуру файла-контейнера для отчетов XBRL. Она необходима, поскольку отчеты зачастую состоят из нескольких файлов в различных форматах XBRL, таких как Inline XBRL, xBRL-XML, xBRL-JSON и xBRL-CSV, а также вспомогательных файлов: изображений и таблиц. Спецификация обеспечивает наличие стандартизированного механизма для объединения отчетов XBRL в единый файл.

Благодаря Спецификации, совместимое с ней программное обеспечение сможет автоматически идентифицировать, обрабатывать и представлять корректную визуализацию отчетов в формате XBRL, что в свою очередь позволит сократить количество сложностей, с которыми сталкиваются пользователи отчетности из-за вопросов совместимости и возможности единовременного использования документов в различных форматах. Также были введены два новых расширения файлов — «.xbr» и «.xbri», которые позволят пользователям легко идентифицировать XBRL-отчеты.

При этом эксперты XBRL International ожидают, что Спецификация пакетов отчетности XBRL версии 1.0 вскоре может быть вновь повышена в статусе и утверждена на уровне «рекомендовано к использованию».

Подробнее можно ознакомиться здесь.

EFRAG и GRI подтвердили согласованность и планируют обеспечить «цифровую гармонию»

Европейская консультативная группа по финансовой отчетности (European Financial Reporting Advisory Group, EFRAG) и Глобальная инициатива по отчетности (Global Reporting Initiative, GRI) опубликовали заявление, в котором подтвердили высокий уровень согласованности между своими стандартами отчетности в области устойчивого развития.

EFRAG при разработке Европейских стандартов отчетности в области устойчивого развития (European Sustainability Reporting Standards, ESRS) в соответствии с положениями Директивы ЕС о корпоративной отчетности в области устойчивого развития (Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD) в том числе в значительной мере опиралась на опыт стандартов GRI. Это позволило, с одной стороны, внедрить в отчетность концепцию двойной существенности (double materiality approach), а с другой - принять во внимание уже существующие стандарты. Таким образом, сформулированные ESRS и GRI определения и концепции, касающиеся оказываемого на окружающую среду воздействия, совпадают либо полностью, либо частично (в тех случаях, когда полное соответствие невозможно в силу указанных в мандате CSRD критериев). При этом ESRS допускает включение в формируемую отчетность дополнительных требований к раскрытию информации, например, используемых согласно стандартам GRI, что в конечном итоге должно позволить компаниям удовлетворить требования как ESRS, так и GRI в рамках одного отчета.

В настоящее время EFRAG и GRI рассматривают возможности дальнейшего расширения технического сотрудничества, в том числе в области расширяемого языка деловой отчетности XBRL (extensible Business Reporting Language). В частности, с целью упрощения процессов подготовки отчетности обе организации намерены работать над цифровой таксономией соответствующих стандартов. Общие данные, отмеченные в цифровой таксономии ESRS и GRI, можно будет сопоставлять при помощи перекрестных ссылок, что позволит упростить процесс подготовки цифровой отчетности.

Подробнее читайте здесь и здесь.

FASB вынес на обсуждение обновленные таксономии

Совет по стандартам финансового учета США (US Financial Accounting Standards Board, FASB) опубликовал предварительный проект Таксономии по соблюдению требований Комитета контроля качества данных (DQC Rules Taxonomy, DQCRT) на 2024 год, а также сопроводительные примечания к ней. Данная таксономия содержит разработанные Комитетом контроля качества данных XBRL США (Data Quality Committee, DQC) правила по проверке данных в формате XBRL, что позволяет применять их при составлении отчетности для Комиссии по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission, SEC). Компании используют эти правила для автоматической проверки качества данных в финансовых отчетах перед подачей, что в свою очередь повышает качество информации, собираемой SEC.

С момента первой публикации DQCRT в 2020 году, FASB оценивал и добавлял в каждый выпуск своей таксономии все большее количество утвержденных правил DQC, постепенно повышая эффективность данной таксономии. Однако текущее расширение таксономии является самым масштабным за время ее существования. Обновленная версия DQCRT в сравнении с предшествующей включает в себя не менее 24 дополнительных правил DQC, а также предложения по доработке в отношении еще одного правила. Комментарии к опубликованному проекту принимаются до 5 октября 2023 года.

FASB также опубликовал проект технических и иных усовершенствований таксономии отчетности SEC (SEC Reporting Taxonomy, SRT) на 2024 год. Эта таксономия вместе с таксономией финансовой отчетности в рамках Общепринятых принципов бухгалтерского учета (Generally Accepted Accounting Principles, GAAP; GAAP Financial Reporting Taxonomy, GRT) составляют «таксономию GAAP», которая используется для составления отчетности в SEC. Среди обновлений этого года особое внимание уделяется Спецификации расчетов 1.1. Согласно примечаниям FASB, она «позволит постепенно решить две проблемы, связанные с расчетами: проблемы округления и дублирования данных». Комментарии к этой версии принимаются до 6 ноября 2023 года.

Ознакомиться с заявлением FASB можно здесь, с информацией по DQCRT — здесь, с информацией по SRT — здесь.

ESMA опубликовала обновленную версию Руководства по отчетности в формате ESEF

В начале сентября Европейская служба надзора за ценными бумагами и рынками (European Securities and Markets Authority, ESMA) опубликовала ежегодную обновленную версию Руководства по отчетности в соответствии с Общеевропейским стандартом электронной финансовой отчетности (European Single Electronic Format, ESEF). В Руководстве содержится ряд важных изменений для пользователей формата ESEF, (на основе Inline XBRL), используемого в финансовой отчетности по всей Европе.

В опубликованном Руководстве ESMA предлагает решения и разъяснения по ряду вопросов в отношении оформления блочных тегов.

Подробности читайте здесь, а новое Руководство можно найти здесь.

SEC ввела отчетность по цифровой кибербезопасности

Комиссия по ценным бумагам и биржам США (US Securities and Exchange Commission, SEC) опубликовала свое окончательное решение, направленное на регулирование деятельности государственных компаний в области управления рисками в сфере кибербезопасности, разработки стратегии кибербезопасности и осуществления соответствующего управления, а также раскрытия информации об инцидентах. В соответствии с новыми правилами публичные компании должны будут ежегодно раскрывать информацию о своей деятельности в разрезе трех выше упомянутых направлений деятельности в сфере кибербезопасности, а также дополнительные сведения о любых существенных инцидентах, связанных с использованием стандарта Inline XBRL.

Чтобы облегчить процесс внедрения и снизить дополнительное бремя отчетности с отчитывающихся организаций, SEC предусмотрела поэтапное введение сроков представления отчетности в формате Inline XBRL. Требование о предоставлении отчетности вступает в силу через год с момента публикации.

Данное решение SEC оказалось противоречивым: многие участники рынка усомнились в целесообразности повышения прозрачности в сфере, потенциально затрагивающей конфиденциальную информацию бизнеса, а также в установленных сроках на раскрытие информации об инцидентах.

Председатель SEC, Гэри Генслер (Gary Gensler), в ответ на вопросы о целесообразности такого шага ответил следующее: «Как потеря завода в результате пожара, так и потеря миллионов файлов в результате инцидентов в области кибербезопасности может стать существенной проблемой для инвесторов. В настоящее время многие публичные компании предоставляют инвесторам данные об обеспечении кибербезопасности. Однако я считаю, что и компании, и инвесторы только выиграют, если раскрытие информации станет более последовательным, а раскрываемая информация будет предоставляться в форме, облегчающей ее сопоставление и процесс принятия решений. Новые правила по раскрытию значимой информации о кибербезопасности будут полезны и инвесторам, и компаниям, и объединяющим их рынкам.»

С дополнительной информацией можно ознакомиться в заявлении SEC, информационном бюллетене и непосредственно в окончательном решении.

Юрисдикция XBRL США представила ряд предложений по разработке таксономии SEC

Рабочая группа юрисдикции XBRL США по модернизации системы регулирования (XBRL US Regulatory Modernization Working Group, RMWG) направила в SEC письмо с комментариями и рекомендациями по процессу разработки таксономии.

За последние годы SEC опубликовала большое количество предложений и решений, содержащих требования к структуре данных. Составление новых таксономий и доработка уже существующих стало для SEC дополнительной нагрузкой. По мнению RMWG, для обеспечения эффективного внедрения важно, чтобы SEC придерживалась последовательного и понятного как вендорам, так и составителям отчетности подхода к разработке таксономий.

В письме особое внимание уделяется необходимости разъяснений по поводу выбора SEC форматов XBRL — Inline XBRL, xBRL-XML, xBRL-JSON или xBRL-CSV — и спецификаций. Также отмечается отсутствие четких критериев использования баз ссылок и наличие несоответствий в правилах работы с тегами. Среди рекомендаций — своевременное уведомление об изменениях таксономии и соответствующих правил, а также разработка последовательного подхода к использованию тегов и повторному использованию некоторых элементов.

К письму прилагается ряд примеров для иллюстрации проблем, возникших в результате введения ряда новых правил. Это пища для размышлений тем, кто работает с цифровой отчетностью в США. Ознакомиться с полным текстом письма можно здесь.

Кроме этого, недавно RMWG направила в SEC письмо с комментариями по таксономии добычи полезных ископаемых (Resource Extraction, RXD), в котором предлагается разрешить использование Inline XBRL (в качестве альтернативы традиционному xBRL-XML) для раскрытия информации о платежах эмитентов, занимающихся добычей полезных ископаемых (подробности здесь). В письме также содержится запрос информации о предстоящем бета-тестировании Электронной системы сбора, анализа и поиска данных (Electronic Data Gathering, Analysis, and Retrieval system, EDGAR) в соответствии с окончательным решением по раскрытию информации о сборах, взымаемых за подачу заявок, и модернизации способов оплаты (подробнее здесь).

Недавно юрисдикция XBRL США предложила SEC отказаться от формы NRSRO - Заявления о регистрации в качестве официально признанной статистической рейтинговой организации (Application for Registration as a Nationally Recognized Statistical Rating Organization, NRSRO) - в пользу формата xBRL-CSV, чтобы обеспечить соответствие требованиям Закона о прозрачности финансовых данных (Financial Data Transparency Act) и воспользоваться преимуществами стандарта (подробнее здесь).