Игорь, добрый день!

В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Федерального закона № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" деятельность специализированного депозитария по учету и хранению имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, осуществлению контроля за деятельностью управляющей компании паевого инвестиционного фонда осуществляется по договору с управляющей компанией, если последняя осуществляет доверительное управление активами паевого инвестиционного фонда.

В связи с этим полагаем, что паевой инвестиционный фонд должен отражаться в разделе 2 отчетности по форме 0420860 до окончания действия указанного договора.

Добрый день!

По вопросу 1.
В случае если у организации нет возможности рассчитать резерв вознаграждения для специального депозитария и управляющей компании, то допустимо не заполнять общую величину обязательств паевого инвестиционного фонда в отчетности по форме 0420872 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного
инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» (далее – отчетность по форме 0420872).

По вопросу 2.
При отсутствии данных о стоимости какого-либо актива допускается оставлять не заполненным общую величину активов при составлении отчетности по форме 0420872.

По вопросу 3.
Допускается исключение активов (обязательств), по которым невозможно рассчитать стоимость в порядке, установленном Указанием № 5713-У из расшифровок кредиторской и дебиторской задолженности в отчете по форме 0420872.
Обращаем внимание, что при этом показатели «Стоимость чистых активов», «Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию (расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда)» раздела V отчетности по форме 0420872 не заполняются.
Стоит отметить, что изложенный выше подход к составлению отчетности по форме 0420872 применяется только на время действия решения Совета директоров Банка России от 29.04.2022 о временных требованиях к составлению специализированными депозитариями отчетности (до 30.09.2022).

Добрый день!

В отчетности по форме 0420873 указывается информация о реестрах владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (далее – реестр), ведение которых осуществляет специализированный депозитарий на основании вступивших в силу договоров на ведение реестров.

В соответствии с пунктами 7.1 и 7.10 Положения Банка России от 27.12.2016 № 572-П «О требованиях к осуществлению деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг» в случае прекращения договора на ведение реестра держатель реестра, осуществляющий его ведение, обязаносуществить передачу реестра и документов, связанных с его ведением, новому держателю реестра, указанному эмитентом (лицом, обязанным по ценным бумагам), а в случае если эмитент не указал держателя реестра, которому должен быть передан реестр, то держатель реестра обязан хранить реестр и документы, связанные с его ведением, не менее пяти лет.

Информация о паевых инвестиционных фондах, в отношении которых специализированным депозитарием не переданы реестры и документы, связанные с их ведением, хранение которых на отчетную дату осуществляет специализированный депозитарий, указывается в разделе 3 отчетности по форме 0420873.

В случае если договор c управляющей компанией на ведение реестра в отношении паевого инвестиционного фонда прекращен, но специализированный депозитарий продолжает осуществлять ведение реестра на основании договора с другой управляющей компанией, информация об указанном паевом инвестиционном фонде не отражается в разделе 3 отчетности по форме 0420873.

Добрый день!

В случае если правила ДУ ПИФ не зарегистрированы, то в соответствии с требованиями пункта 5.11 Порядка составления отчетности по форме 0420874 при формировании идентификатора ценной бумаги  необходимо через разделительный символ «_» добавить четвертую характеристику, представляющую собой иную, существенную по мнению СД, информацию.
В частности дополнительной характеристикой может выступать краткое название паев ПИФ.
Например, Идентификатор ценной бумаги «000_000_000_паиПИФРантье(УК«ААА»)»

Согласно пункта 10 Порядка составления отчетности по форме 0420874 при формировании значения идентификатора паевого инвестиционного фонда по группе аналитических признаков "Идентификатор паевого инвестиционного фонда", позволяющего выделить один паевой инвестиционный фонд из других паевых инвестиционных фондов, указываются первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.
Идентификатор ПИФ должен в таком случае содержать нули «0000».
В разделе 10 отчетности по форме 0420874 показатель «Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом» в случае если правила ДУ ПИФ не зарегистрированы не заполняется. При этом рекомендуется заполнить показатель «Примечание» с пояснением причины не заполнения номера правил ДУ ПФИ. Например, указать, что правила ДУ ПИФ______ направлены __.__20__ на регистрацию в Банк России и по состоянию на отчетную дату номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом не присвоен.
Пример заполнения Раздела 10 формы 0420874:

Игорь, добрый день!

Необходимо отражать с даты заключения договора вне зависимости от регистрации ПДУ.

Согласно п.1 Порядка составления отчетности по форме 0420873 по показателям указанной отчетности указывается информация о реестрах, ведение которых осуществляет специализированный депозитарий (СД) на основании вступивших в силу договоров на ведение реестров.

Согласно пункту 2.13.3. «Разъяснений по формированию надзорной отчетности в формате XBRL специализированными депозитариями (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 4.2)», размещенных на сайте Банка России (http://www.cbr.ru/Content/Document/File/131511/Inf_note_jan_1321.pdf)  в разделе 2 отчетности по форме 0420873  в случае, когда СД заключил с управляющей компанией договор на ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФ, но при этом ПИФ на отчетную дату не сформирован, необходимо отразить нулевые значения количественных показателей по комбинации значений групп аналитических признаков:
·       Идентификатор договора на ведение реестра владельцев ценных бумаг;
·       Идентификатор паевого инвестиционного фонда;
·       Идентификатор управляющей компании;
·       Идентификатор ценной бумаги,
по ПИФ, который еще не сформирован, и по управляющей компании, с которой СД заключил договор на ведение реестра владельцев инвестиционных паев вышеуказанного ПИФ в отчётном периоде.

Сергей, добрый день!

В случае, если организация ведет учет прав на документарные ценные бумаги и одновременно осуществляет их хранение, то информация по таким ценным бумагам заполняется по группе аналитических признаков «Вид организации» по аналитическому признаку «Организация, осуществляющая учет и хранение ценных бумаг».
В случае, если одна организация ведет учет прав на документарные ценные бумаги, а другая организация осуществляет их хранение, то информация по данным ценным бумагам заполняется раздельно в разбивке по месту их учета и (или) хранения по группе аналитических признаков «Вид организации» по аналитическому признаку:

• «Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги» - для организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги;
  
• «Организация, осуществляющая хранение ценных бумаг» - для организации, осуществляющей хранение ценных бумаг.
  

В случае, если организация ведет учет прав на бездокументарные ценные бумаги, то информация по таким ценным бумагам заполняется по группе аналитических признаков «Вид организации» по аналитическому признаку «Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги».

Для ценных бумаг, учитываемых на счете депо, открытом специализированному депозитарию, в качестве места их учета указывается депозитарий, открывший указанный счет (вышестоящий депозитарий). Если специализированный депозитарий осуществляет учет и (или) хранение ценной бумаги самостоятельно – без привлечения вышестоящего депозитария – по показателям «Полное наименование» и «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)» необходимо отразить требуемую информацию в отношении специализированного депозитария. В отношении документарной ценной бумаги эмитента-нерезидента, хранение которой (хранение сертификата которой) осуществляет иностранная организация, указываются данные по показателям «Полное наименование» и «TIN» иностранной организации, осуществляющей хранение, вне зависимости от наличия договора между ней и специализированным депозитарием. В случае если специализированному депозитарию не известно место хранения документарной ценной бумаги иностранного эмитента, то информация об организации, осуществляющей хранение такой ценной бумаги не заполняется, а к пакету отчетности прикладывается пояснительная записка с указанием на то, что место хранения иностранной документарной ценной бумаги неизвестно, либо данное пояснение отражается по показателю «Примечание» по соответствующей ценной бумаге.

В случае использования двух (или более) идентификаторов для ценной бумаги одного выпуска, отличающихся дополнительной характеристикой, необходимо привести обогащающую информацию по каждому уникальному значению идентификатора ценной бумаги в разделе 4 отчетности по форме 0420874, а при указании информации о реквизитах организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг необходимо приводить информацию только по одному из таких идентификаторов ценной бумаги. При этом к отчету необходимо приложить пояснительную записку с объяснением причины срабатывания контрольного соотношения.

Необходимо учитывать, что в подразделе 3.8. «Информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг» Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по форме 0420872 (далее – подраздел 3) указывается информация только о ценных бумагах иностранных эмитентов.

При наличии в составе имущества паевого инвестиционного фонда иностранных депозитарных расписок, отражаемых в подразделе 3.4 «Иностранные депозитарные расписки на ценные бумаги» Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по форме 0420872 (далее – подраздел 3.4), информация в подразделе 3.8 по таким депозитарным распискам отражается по группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги», значение которой соответствует значению идентификатора иностранной депозитарной расписки из подраздела 3.4.

Максим, добрый день!

Для выгрузки отчетности в формате XBRL в формат Excel следует воспользоваться ПО «Конвертер» или ПО «Анкета-Редактор XBRL», опубликованные на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL» (https://cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/#a_98797 ).

I. Отчетность из формата XBRL можно выгрузить в формат Excel с помощью ПО «Конвертер» и «Анкета-Редактор XBRL» следующим образом:

1. Открыть пакет отчетности XBRL, ранее созданный в ПО «Конвертер» или «Анкета-Редактор XBRL» (проверить, что данные загрузились);
2. Нажать на кнопку «Выгрузить»;
3. Появляется окно «Выгрузить в Excel» или «Выгрузить данные», в котором можно выбрать конкретную форму или полностью отчет, нажав на значок сверху;
4. Далее выбираете, куда сохранить файл с выгрузкой;
5. Файл с отчетностью готов к дальнейшей работе.

II. Если Вы используете другое программное обеспечение, то следует выполнить следующий алгоритм:

1. Необходимо загрузить в ПО «Конвертер» или «Анкета-Редактор XBRL» нужную версию таксономии, на которой была ранее формирована отчетность. Для этого в ПО «Конвертер» или «Анкета-Редактор XBRL» на закладке «Настройки» открываете вкладку «Таксономия». Появляется окно «Обновление таксономий XBRL», в котором будут отображаться все версии таксономии, которые загружены в программу. Для успешной работы необходимо загрузить архив (zip файл).
Для этого внизу есть функция «Загрузка с диска», то есть загрузить архив с вашего компьютера. Нажимаем на кнопку «…» и выбираем нужный архив, а затем (ВАЖНЫЙ МОМЕНТ) обязательно нужно зажать на кнопку «Загрузить архив». Только таким образом архив загрузится в ПО «Конвертер» или «Анкета-Редактор XBRL».
После загрузки в списке версий будет отражаться версия таксономии, которую только что загрузили, далее нажимаем на кнопку «Сохранить» и закрываем окно, чтобы продолжить работу.

2. Переходим на другую закладку «Файл», затем создаем пакет отчетности с помощью кнопки «Создать». Открывается окно, в котором заполняются данные о пакете (отчете):
- ОГРН;
- Название пакета;
- Директория хранения пакета (папка, в которой хранится пакет отчетности);
- выбираете версию таксономии;
-год.

3. После формирования пакета можно загрузить отчет (ранее созданный в другом программном обеспечении). После нажатия на кнопку «Загрузить» появляется окно «Загрузка данных отчетности». Далее выбираете формат XBRL и нажимаете на кнопку «Загрузить». После проверьте, что все значения показателей загружены в полном объёме (появится окно с информацией, см. изображение).

4. Чтобы выгрузить загруженную отчетность в Excel, необходимо нажать кнопку «Выгрузить», затем появится окно «Выгрузить в Excel». Далее выбираете, куда сохранить файл с выгрузкой. И уже потом можно работать с файлом.

Также на сайте Банка России опубликованы Документации по работе в ПО «Конвертер» и ПО «Анкета-редактор XBRL».

Добрый день, Оксана!
Согласно пункту 1 Порядка составления отчетности по форме 0420874 «Сведения о договорах и контрагентах специализированного депозитария, контрагентах и имуществе клиентов специализированного депозитария» (далее – отчетность по форме 0420874), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5713-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария», данная форма составляется одновременно с отчетностью по формам: 0420860 «Общие сведения о деятельности специализированного депозитария», 0420861 «Общие сведения о специализированном депозитарии», 0420863 «Отчет об ипотечном покрытии», 0420864 «Отчет о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов», 0420865 «Отчет о составе средств пенсионных накоплений, поступлении и выбытии средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов», 0420866 «Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей инвестирование (размещение) средств пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, о сделках, совершаемых управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов», 0420867 «Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей доверительное управление переданными ей Пенсионным фондом Российской Федерации средствами пенсионных накоплений, о сделках, совершаемых указанной управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений», 0420868 «Отчет о выполнении операций, видах и рыночной стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария федеральному органу исполнительной власти, обеспечивающему функционирование накопительно-ипотечной системы военнослужащих, и управляющей компании, осуществляющей доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих», 042869 «Отчет об активах страховщиков», 0420873 «Отчет о деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда» (далее совместно именуемые предметными областями отчетности).
При формировании пакета отчетности в отчетность по форме 0420874 включается информация только о тех субъектах/объектах учета, информация по которым представлена в предметных областях отчетности, входящих в данный пакет отчетности.
На основании файла «Взаимосвязи открытых осей модуля НО СД таксономии 4.2» (для версии таксономии 4.2), доступного для скачивания на официальном сайте Банка России в разделе Таксономия XBRL / Сопроводительные документы для модуля / или по ссылке: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/35356/final_nso_sd_4_2.zip (для версии таксономии 4.2), можно установить необходимость отражения в отчетности по форме 0420874 данных по определенному субъекту/объекту учета, информация о котором содержится в предметных областях отчетности пакета. При этом значение идентификатора одного и того же субъекта/объекта учета в предметной области отчетности и в отчетности по форме 0420874 должны совпадать.