Сводка событий в XBRL сообществе (от 27.06.2024)

Новые единицы измерения данных в отчетности

Совет по международным стандартам XBRL (XBRL International Standards Board, XSB) одобрил обновление Реестра типов единиц (Units Type Registry, UTR), чтобы обеспечить выполнение требований к отчетности в области устойчивого развития. Новые «удельные» единицы позволяют связать между собой количественные показатели и денежные.

Три новые единицы измерения это:

• «объем выброса парниковых газов на единицу выручки»;

• «объем энергетических затрат на единицу выручки»;

• «объем затраченной воды на единицу выручки».

Реестр типов данных XBRL (Data Type Registry, DTR) и Реестр типов единиц (Units Type Registry, UTR) используются совместно и направлены на повышение качества данных за счет того, что в различных отчетах в формате XBRL для обозначения числовых показателей фигурируют соответствующие и сопоставимые единицы.

Информацию о новых единицах измерения можно найти здесь.

Обновленным таксономиям кодов стран и валют присвоен статус «рекомендовано к использованию»

Совет по международным стандартам XBRL (XBRL International Standards Board, XSB) одобрил повышение статуса обновленной таксономии кодов стран (Country Code taxonomy) и обновленной таксономии кодов валют (Currency Code taxonomy) до статуса «рекомендовано к использованию». Данные таксономии содержат перечни кодов, установленных Международной организацией по стандартизации (International Organization for Standardization, ISO) для обозначения стран и валют, что значительно облегчает процесс составления XBRL отчетов с применением стандартных кодов, как того требуют многие нормативные документы.

Выгода от использования таксономий кодов стран и валют заключается в том, что обновление перечней кодов ISO происходит автоматически. Для составителей отчетности это означает снижение риска использования устаревших кодов и сокращение издержек на их регулярную актуализацию. Это также оказывает положительное воздействие на регуляторный процесс, т.к. регулятору нет нужды тратить ресурсы на самостоятельную разработку и обновление перечней кодов в рамках собственных таксономий, и он может сосредоточить усилия на обеспечении последовательности и согласованности информации, раскрываемой в отчетах XBRL.

Присвоение статуса «рекомендовано к использованию» означает, что архитектура таксономий завершена и не подлежит дальнейшей корректировке. В будущем обновление таксономий кодов стран и валют будет происходить по мере обновления списков кодов стран и валют от ISO. Первое обновление уже в процессе разработки. 18 июня 2024 года было объявлено об изменениях, внесенных в список кодов ISO4217: добавлена аббревиатура ZWG в качестве кода для новой валюты Зимбабве, зимбабвийского золотого (Zimbabwe Gold)[1].

Интеграция обновленных таксономий кодов стран и валют была предусмотрена разработчиками таксономии EFRAG.[2]

Таксономии можно найти в реестре таксономий XBRL. Документ по архитектуре версий таксономий можно найти по адресу specifications.xbrl.org.

---

[1] Зимбабвийский золотой заменил обесценившийся зимбабвийский доллар, он обеспечен золотом, другими драгоценными металлами и иностранными валютами.

[2] Таксономия XBRL для Европейских стандартов отчетности в области устойчивого развития (European Sustainability Reporting Standards, ESRS), разработанная Советом по устойчивой отчетности (EFRAG’s Sustainability Reporting Board, ESRB) и Европейской консультативной группой по финансовой отчетности (European Financial Reporting Advisory Group, EFRAG).

Перспективы автоматической расстановки тегов в отчетности XBRL при помощи искусственного интеллекта

Компания UBPartner [3] опубликовала результаты своих исследований касательно возможностей применения технологий NLP (natural language processing) [4] при составлении отчетности в формате XBRL. В частности, исследователей интересовала перспектива автоматизации процесса расстановки тегов в годовых отчетах в формате XBRL.

Недавнее исследование Ревати Раманан (Revathy Ramanan), являющейся сотрудницей международного консорциума XBRL International, показало, что большие языковые модели (LLMs), обучение которых проходило на базе 10 000 структурированных отчетов в формате xBRL-JSON из базы данных Комиссии по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission, SEC), хорошо справляются с выполнением запросов по финансовой тематике. Это говорит о значимости использования семантических тегов, расставляемых компаниями при составлении отчетности, в целях последующего расширенного анализа данных. В то же время использование искусственного интеллекта для решения обратной задачи – непосредственно расстановки тегов в составе финансовой отчетности в формате XBRL – является куда более сложной задачей.

Капил Верма (Kapil Verma) и Мартин ДеВиль (Martin DeVille), сотрудники компании UBPartner, посвятили свои исследования изучению потенциала использования технологий NLP в целях упрощения процесса расстановки тегов XBRL. Их задача состояла в том, чтобы выяснить, может ли технология NLP корректно идентифицировать элементы годового финансового отчета - цифры и текстовые блоки, подлежащие тегированию. А также в том, чтобы проверить корректность тегов, расставленных при помощи искусственного интеллекта.

Текущие результаты говорят о нестабильном уровне качества автоматизированной расстановки тегов. В среднем, NLP технология справляется с поставленной задачей на 70-80%. Технология позволяет корректно распознать и проставить теги для стандартных элементов финансовой отчетности. Однако пока что она не справляется с HTML-анализом сложных табличных структур и требует значительной доработки, прежде чем ее можно будет использовать. При этом использование LLM, такой как GPT-4, могло бы усовершенствовать процесс, т.к. обеспечит более глубокое понимание языка для более качественной работы с текстовыми элементами.

Кроме того, исследователи отмечают, что в настоящее время наблюдается устойчивая глобальная тенденция по переводу отчетности в цифровой формат. Публикация отчетности в HTML формате позволяет сделать структуру отчета более читаемой. И именно данный фактор станет в будущем ключом к использованию аналитических инструментов на базе искусственного интеллекта.

Внедрение технологий искусственного интеллекта в процесс расстановки тегов XBRL мог бы стать важным шагом на пути развития финансовой отчетности, т.к. позволил бы значительно сократить объем работ, которые требуется выполнять вручную, и повысил бы уровень согласованности данных.

Более подробно ознакомиться с результатами исследования можно здесь.

---

[3] Французская компания по разработке программного обеспечения для представления отчетности в формате XBRL.

[4] NLP или обработка естественного языка – область искусственного интеллекта, задачей которой является машинная обработка и анализ текстов на естественных языках (языках, используемых людьми для общения между собой) в целях решения каких-либо задач. NLP применяют в областях, где требуется обрабатывать и анализировать большие объемы текстовой информации.

Стандарты ISSB теперь доступны на китайском языке

Международный совет по стандартам устойчивого развития (International Sustainability Standards Board, ISSB) опубликовал перевод стандартов отчетности S1 (стандарт отчетности по устойчивому развитию) и S2 (стандарт отчетности по климатической повестке), а также сопроводительных документов к ним на упрощенный китайский язык. Таким образом, ISSB повышает уровень доступности стандартов и тем самым способствует их глобальному распространению.

Помимо китайского языка стандарты также доступны на испанском, французском, японском, корейском и румынском языках. Перевод стандартов ISSB на перечисленные языки направлен на то, чтобы обеспечить инвесторов по всему миру полезной при принятии инвестиционных решений и сопоставимой информацией. Тем самым ISSB способствует формированию осознанного подхода к инвестиционной практике в сфере устойчивых инвестиций.

Подробнее читайте здесь.

Китайские фондовые биржи вводят новые обязательства по представлению отчетности в сфере ESG

Крупнейшие китайские фондовые биржи, включая Шанхайскую фондовую биржу (Shanghai Stock Exchange, SSE), Шэньчжэньскую фондовую биржу (Shenzhen Stock Exchange, SZSE) и Пекинскую фондовую биржу (Beijing Stock Exchange, BJSE), представили новые руководящие принципы по составлению отчетности в сфере устойчивого развития для листинговых компаний. Обозначенные руководящие принципы вводят требования об обязательном раскрытии широкого спектра вопросов экологического, социального и корпоративного управления (Environmental, Social, Governance, ESG) для компаний с высокой капитализацией и двойным листингом [5] начиная с 2026 года. В свою очередь, данный шаг согласуется с международной тенденцией по внедрению стандартов отчетности в сфере ESG.

Руководящие принципы пока что не включают в себя требование об использовании какого-либо конкретного стандарта отчетности. Они лишь подчеркивают необходимость представления детальной отчетности по четырем ключевым направлениям: корпоративное управление, корпоративная стратегия, влияние на окружающую среду, а также показатели и цели.

Руководящие принципы были разработаны с учетом специфики национальных интересов Китая. Они включают в себя отчетные требования по таким вопросам, как: реализация инициатив по снижению климатических рисков и инициатив по переходу к низкоуглеродной экономике; усилия по сохранению биоразнообразия и по защите экосистем; энергетическая модель и меры, направленные на повышение ее эффективности; меры по обеспечению целостности и устойчивости производственно-сбытовых цепочек; реализация инициатив в сфере сельскохозяйственного развития и экономического возрождения [6]; антикоррупционная политика.

Более подробную информацию о требованиях руководящих принципов и их влиянии на деятельность листинговых компаний можно найти на сайте Шанхайской фондовой биржи (на китайском языке).

---

[5] Двойной листинг (интерлистинг, кросс-листинг) — это ситуация, когда ценные бумаги одной компании котируются на нескольких биржах.

[6] Возрождение Центрального Китая — политика китайских властей, направленная на ускоренное развитие центральных регионов страны. Политика затрагивает 6 провинций КНР — Шаньси, Хэнань, Аньхой, Хубэй, Хунань и Цзянси.

Гонконгская фондовая биржа внедряет стандарт отчетности ISSB по климатической повестке

Начиная с 2025 отчетного года на Гонконгской фондовой бирже (Hong Kong’s Stock Exchange, HKEX) начнет действовать требование о раскрытии информации по вопросам, связанным с изменением климата, согласно стандарту МСФО S2.

Весной 2023 года HKEX провела общественные консультации, в ходе которых широкий круг заинтересованных участников финансового рынка высказался в поддержку предложения включить информацию по вопросам, связанным с изменением климата, в состав публикуемой листинговыми компаниями ESG-отчетности. Основываясь на полученной обратной связи, в мае 2024 года HKEX объявила о внедрении обязательств по раскрытию соответствующей информации на базе стандарта МСФО S2, разработанного Советом по международным стандартам устойчивого развития (International Sustainability Standards Board, ISSB).

Новые требования к отчетности, являющиеся частью более обширной программы Гонконга по внедрению стандартов ISSB, представляют собой стратегическое решение, призванное реализовать в национальных стандартах климатической отчетности лучшие международные практики. Внедрив стандарт МСФО S2, HKEX стремится повысить привлекательность и конкурентоспособность гонконгских рынков капитала для иностранных инвесторов, которым важен климатический аспект, а также обеспечить сопоставимость раскрываемой информации на международном уровне.

Требования вступят в силу с 1 января 2025 года. Предусмотрено их поэтапное внедрение для различных категорий составителей отчетности, чтобы обеспечить плавный переход к раскрытию исчерпывающей информации по вопросам изменения климата в машиночитаемом формате.

Подробнее читайте на сайте HKEX.

Резервный банк Индии ввел новые обязательства по раскрытию информации о климатических рисках

Резервный банк Индии (Reserve Bank of India, RBI) в марте 2024 года представил предварительный проект нормативного правового акта, устанавливающего требования о раскрытии информации о климатических рисках. Нацеленный на повышение уровня устойчивости финансового сектора экономики новый документ подчеркивает возрастающую значимость управления климатическими рисками.

RBI стремится повысить уровень прозрачности и надежности информации, раскрываемых со стороны финансовых организаций. В связи с этим регулятор указал на необходимость повышения качества, уровня достоверности и сопоставимости отчетности, в которой раскрывается информация о климатических рисках. Данная задача может быть решена посредством внедрения единых стандартов раскрытия. По задумке, это в свою очередь позволит усовершенствовать механизм ценообразования финансовых активов и поспособствует более эффективному распределению капитала на рынке.

Нормативно правовой акт выстраивается вокруг таких аспектов, как корпоративное управление, корпоративная стратегия, риск-менеджмент, а также показатели и цели. Он устанавливает поэтапное внедрение стандартов отчетности и процессов валидации. Его действие будет распространяться на особо контролируемые коммерческие банки (scheduled commercial banks), городские кооперативные банки (urban co-operative banks), финансовые учреждения и отдельные небанковские финансовые компании.

Устанавливая повышенные требования к раскрытию информации в сфере климатических рисков, RBI стремится создать систему активного (упреждающего) управления рисками и внедрить практики, способствующие финансовой устойчивости.

Ранее Совет по ценным бумагам и биржам Индии (Securities and Exchange Board of India, SEBI) разработал и внедрил принципы Отчетности по вопросам ответственности бизнеса и устойчивого развития (Business Responsibility and Sustainability Reporting, BRSR). Согласно данным принципам 1000 крупнейших (исходя из рыночной капитализации) листинговых компаний Индии обязаны были впервые представить свою отчетность в сфере ESG за 2022-2023 финансовый год в стандартизированном формате. Новая инициатива дополнит BRSR и позволит регулятору (RBI) сформировать полную картину климатических рисков, с которыми сталкиваются поднадзорные ему организации.

Подробнее читайте здесь.

В Канаде рассматривают возможность внедрить стандарты отчетности в области устойчивого развития на базе МСФО

Канадский совет по стандартам устойчивого развития (Canadian Sustainability Standards Board, CSSB) опубликовал предварительные стандарты устойчивого развития, разработанные в тесном сотрудничестве с Международным советом по стандартам устойчивого развития (International Sustainability Standards Board, ISSB).

Данное событие является значимым шагом на пути к внедрению обязательной отчетности по вопросам изменения климата для канадских компаний согласно указаниям премьер-министра Джастина Трюдо (Justin Trudeau) и реализуемой Управлением надзора за финансовыми организациями (OSFI) Канады политики в сфере устойчивого развития.

В марте 2024 года CSSB опубликовал два Канадских стандарта отчетности по вопросам устойчивого развития (Canadian sustainability Disclosure Standards, CSDSs), CSDS 1 и CSDS 2, которые по своей сути очень близки к стандартам МСФО S1 и S2. Предполагается, что указанные стандарты вступят в силу через год, при этом в первый отчетный период для составителей отчетности предусмотрен ряд значимых послаблений. Председатель CSSB Шарль-Антуан Сен-Жан (Charles-Antoine St-Jean) подчеркнул, что целью внедрения стандартов является содействие значимым инициативам в сфере устойчивого развития и обеспечение возможностей для коммуникации заинтересованных сторон по данному вопросу.

Канадская ассоциация администраторов ценных бумаг (CSA) со своей стороны выразила заинтересованность во внедрении стандартов CSDS 1 и CSDS 2 в законодательство, регулирующее рынок ценных бумаг.

Сбор обратной связи по опубликованным CSSB стандартам в рамках общественных консультаций завершился 10 июня 2024 года.

Пока CSSB занимается анализом полученных от заинтересованных сторон комментариев, ознакомиться с текстом предварительных стандартов можно здесь.

Совет по внешней отчетности Новой Зеландии выступил в пользу внедрения обязательной цифровой финансовой отчетности

Совет по внешней отчетности Новой Зеландии (External Reporting Board, XRB) опубликовал программный документ, в котором отметил многочисленные преимущества представления финансовой отчетности в машиночитаемом формате и широкое распространение данного опыта среди торговых партнеров. В настоящий момент в Новой Зеландии отсутствуют требования по представлению финансовой отчетности в машиночитаемом формате. XBR считает, что переход на новый формат отчетности будет способствовать принятию более взвешенных инвестиционных решений и окажет позитивное влияние на конъюнктуру финансового рынка Новой Зеландии в целом.

Согласно исследованию доверия розничных инвесторов, проведенному дипломированными бухгалтерами Австралии и Новой Зеландии (Chartered Accountants Australia and New Zealand, СА ANZ), 68% респондентов поддерживают внедрение обязательств по представлению финансовой отчетности в машиночитаемом формате. Другое исследование показало, что значительная часть профессиональных инвесторов полагается на структурированные данные, раскрываемые в составе машиночитаемой отчетности. При этом 26% из обозначенной группы регулярно используют отчетность в формате XBRL, а еще 58% обращаются к отчетности в формате XBRL время от времени. Данные исследования наглядно демонстрируют возрастающий спрос на структурированные данные в машиночитаемом формате при принятии инвестиционных решений.

На страны, внедрившие обязательства по представлению машиночитаемой отчетности, приходится 90% от капитализации мирового финансового рынка. В то же время ни в Австралии, ни в Новой Зеландии подобных обязательств не предусмотрено. В Австралии возможно представление отчетности в машиночитаемом формате, но исключительно на добровольной основе. Одновременно в мире наблюдается тенденция по дальнейшему расширению сферы применения цифровой отчетности в целях раскрытия информации по вопросам устойчивого развития. Что в свою очередь создает риск еще большего разрыва между национальной регуляторной практикой в Австралии и Новой Зеландии и общепризнанными мировыми практиками.

В заключении программного документа сказано, что в других странах мира цифровая отчетность получила широкое распространение, и отсутствие в Новой Зеландии требований по представлению финансовой отчетности в машиночитаемом формате является отклонением от международной практики. В связи с этим XRB призвал правительство Новой Зеландии рассмотреть возможность внедрения обязательных требований по представлению финансовой отчетности в машиночитаемом формате.

Ознакомиться с программным документом XRB можно здесь.

Совет по внешней отчетности Новой Зеландии запустил навигатор по национальным стандартам отчетности

В конце июня 2024 года Совет по внешней отчетности Новой Зеландии (External Reporting Board, XRB) запустил навигатор по стандартам отчетности (XRB Standards Navigator). Данная электронная платформа предоставляет онлайн-доступ к действующим в Новой Зеландии стандартам отчетности в сфере бухгалтерского учета, страховой деятельности и по вопросам изменения климата. Она призвана облегчить пользователям стандартов доступ к нормативно-правовым актам, упростить процесс поиска необходимых данных и процесс обмена ими.

Данный навигатор является первым примером, когда стандарты отчетности Новой Зеландии были полностью оцифрованы за столь короткий срок. Хотя в соответствии с законодательством Новой Зеландии публикация нормативно-правовых актов по-прежнему предусмотрена в формате PDF, новая электронная платформа предоставит альтернативную точку доступа к ним. Платформа была создана в интересах пользователей отчетности, а потому обладает дружелюбным веб-интерфейсом и имеет совей целью упростить процесс доступа к стандартам отчетности и работы с ними.

Навигатор по стандартам отчетности является ценным ресурсом как для отдельных специалистов, так и для организаций, которые стремятся оставаться в курсе последних изменений в национальном ландшафте нормативного регулирования. Хотя в настоящее время Новая Зеландия не использует формат XBRL в качестве национального стандарта отчетности, созданная платформа в будущем также может быть использована при разработке национальной таксономии XBRL для формирования пространства имен. При наличии в таксономии XBRL прямых ссылок на нормативно-правовые акты составители отчетности смогут удостовериться, что формируют свои электронные отчеты на базе актуальной версии стандартов отчетности.

Ознакомиться с навигатором по стандартам отчетности Новой Зеландии можно здесь. Также можно просмотреть рекламный видеоролик, записанный XRB.

EBA представила основные достижения в сфере работы с данными

Европейская служба банковского надзора (European Banking Authority, EBA) в начале мая 2024 года опубликовала первую часть своего ежегодного отчета за 2023 год. В нем EBA описывает свои ключевые успехи в части внедрения ключевых нормативных положений и повышения уровня доступности данных.

Инфраструктура данных является одним из значимых достижений. В 2023 году EBA приступила к реализации ряда стратегических проектов, направленных на повышение эффективности процессов управления и сбора отчетных данных, а также уровня прозрачности собираемых данных. Задействовав ресурсы Европейской централизованной инфраструктуры данных (European Centralised Infrastructure for Supervisory Data, EUCLID), EBA облегчила процесс обмена данными и обеспечила для заинтересованных лиц доступ к высококачественным проверенным данным и аналитическим материалам. Данная инициатива усовершенствовала возможности риск-анализа и качество отчетности в банковской сфере. Благодаря этому повысился уровень прозрачности отчетности и уровень ее соответствия регуляторным требованиям, а также возросли аналитические возможности регулятора.

Кроме того, EBA осуществила комплексный пересмотр модели точек данных (Data Point Model, DPM), что позволило актуализировать словарь данных под будущие задачи сбора и машинной обработки отчетных данных. Внедрение DPM 2.0 наряду с переходом на DPM Studio, программное обеспечение для цифровой нормативной отчетности (Digital Regulatory Reporting, DRR), является серьезным шагом для оптимизации отчетных процессов.

EBA также сообщает, что уделяет особое внимание построению карты раскрытий отчетной информации, параллельно ведя поиск возможностей для снижения нагрузки по составлению надзорной отчетности для поднадзорных организаций. Усилия по разработке интегрированной системы отчетности направлены на создание системы для последовательного сбора статистических, расчетных и пруденциальных данных.

Подробнее читайте здесь.

FRC провел два круглых стола по вопросам проведения аудиторской проверки для отчетности в сфере устойчивого развития

Совет по финансовой отчетности Великобритании (Financial Reporting Council, FRC) стремится повысить значимость аудиторского заключения о достоверности отчетности в сфере устойчивого развития в глазах участников рынка посредством проведения предметных дискуссий в формате круглого стола. Мероприятия инициированы в рамках стартовавшего в марте 2024 года исследования рынка. Они направлены на сбор обратной связи от заинтересованных сторон относительно текущего отношения к данным заключениям, а также перспектив их развития.

Задачей исследования, инициированного FRC, является изучение рынка аудиторских услуг в сфере устойчивой отчетности. В частности, таких его аспектов, как количество организаций, предоставляющих аудиторские услуги по данному направлению, и уровень конкуренции между ними, емкость рынка, действующая нормативно-правовая база. Повестка круглых столов была сформирована на основе задач исследования. По задумке, два круглых стола должны были стать для заинтересованных сторон площадкой для обсуждения, по результатам которого FRC сможет выявить ключевые вызовы, препятствующие развитию рынка, и определить направленность своих будущих инициатив.

Круглые столы состоялись 5 и 12 июня 2024 года в очном формате в офисе FRC. Заинтересованные лица могли также принять участие, направив свои комментарии в письменном виде в срок до 13 июня 2024 года.

Подробнее читайте здесь.